Een lening met hypothecaire volmacht of mandaat geeft geen recht op de woonbonus. Het moet een hypothecaire lening zijn. Maar niet de hele lening moet hypothecair zijn. Het volstaat slechts een deel van de lening te waarborgen met een hypothecaire inschrijving, namelijk voor het bedrag dat nodig is om voor iedere kredietnemer gedurende de hele looptijd de maximumaftrek te garanderen. Hoeveel precies hangt af van het aantal kredietnemers, de leningsvorm, de looptijd, de rentevoet en de inflatie.

Met een lening die gedeeltelijk gewaarborgd is door een hypothecaire volmacht bespaar je niet alleen enkele honderden euro notariskosten, maar zorg je ook voor extra interesten die aftrekbaar zijn van inkomsten uit eventuele andere onroerende goederen (bv. een latere tweede woning of ander onroerend goed). Vergeet niet dat woningen verworven na het leningsjaar, geen belemmering vormen voor de verdere toekenning van de basisaftrek. Is de volledige lening hypothecair, dan komen alle interesten in aanmerking voor de aftrek voor enige woning, maar ook niet meer dan dat. Een gesplitste lening, deels met inschrijving, deels met volmacht kan zo ieder jaar een extra belastingbesparing opleveren.

Jan leende 100.000 euro in 2006 voor de aankoop van zijn eigen en enige woning, tegen 5 procent intrest. Hij heeft een bezoldiging van 40.000 euro. Hij erfde in 2007 de ouderlijke woning, met een KI van 1.000 euro.

Optie 1: het volledige leningsbedrag is gewaarborgd door een hypothecaire inschrijving. De lening levert hem een belastingbesparing op van 1.452 euro.

Optie 2: de lening wordt voor de helft gewaarborgd door een hypothecaire inschrijving. De andere helft wordt geleend met hypothecaire volmacht. De lening levert hem in dat geval voor 2008 een belastingbesparing op van 2.587 euro of 1.135 euro meer.

Bron: De Standaard