Als ouders onroerend goed en wat spaargeld hebben van samen 600.000 euro met een hypotheek van 150.000 euro en willen dat dit t.z.t. zo voordelig mogelijk bij de kinderen komt, wat is dan een slimme manier van handelen?

Als tweede voorbeeld zou ik het willen weten als met onroerend goed heeft van 1.000.000 euro en geen hypotheek en nauwelijks spaargeld.

1. Men heeft twee (gehuwde kinderen) kinderen?
2. Wat gebeurt er bij overlijden van een der ouders?
3. Wat gebeurt er bij tegelijk overlijden van de ouders (ongeluk bijvoorbeeld)?
4. Hoe kan men alvast zoveel mogelijk belastingvrij overhevelen?

Stel dat de kinderen opeens het onroerend goed erven en dat nog niet direct te gelde kunnen maken, hoe kunnen zij dan voorkomen dat zij opeens heel veel successierechten moeten betalen terwijl zij nog geen geld ontvangen hebben? Hoe gaat zoiets?

ANTWOORD

U stelt een heleboel vragen tegelijk dus ik zal het stapsgewijs met u doornemen.

Allereerst hebben de twee hoofdvragen betrekking op het overhevelen van onroerend goed naar de kinderen. Welke opzet u ook kiest, er zit een gemeen addertje onder het gras. Bij het overhevelen van het woonhuis zal het huis namelijk niet meer belastbaar zijn in box 1 maar in box 3. Dat houdt in dat de aftrek van eventuele hypotheekrente verloren gaat. Bovendien moet er jaarlijks 1,2% aan belasting worden betaald in box 3 en dat weegt zelden op tegen het voordeel van een besparing van successierechten. Zou er wel vermogen in de vorm van spaargeld zijn, dan wordt het een stuk eenvoudiger om het geld over te hevelen naar de kinderen. Daarbij geldt een vrijstelling van Euro 4.556 per kind per jaar en kunt u gebruik maken van de lagere tarief schijven (5% en 8%).

Een alternatief is om op papier de ouders te laten schenken door middel van een notariële schuldigerkenning. Als de ouders bijvoorbeeld jaarlijks 25.000 euro per kind op papier schenken kost dat slechts 1.022 euro (tarief 2009) per kind. Nadeel is echter dat de ouders daadwerkelijk jaarlijks een rente van 6% moeten uitbetalen op deze schuld aan de kinderen. Soms blijkt dat ze zich deze rente niet kunnen veroorloven en valt deze oplossing dus af.

De nieuwe Erfbelasting en Schenkbelasting waar u op doelt zullen mogelijk per 2010 in werking treden. In de basis wijzigt er niet veel: de aantal tarieven wordt kleiner (van zeven schijven naar twee) en het aantal tariefgroepen neemt af van drie naar twee. Voor de gedachte achter een schenkingsplan zal het weinig uitmaken.

Als de nalatenschap (vrijwel) volledig uit een woonhuis bestaat dat de kinderen niet willen verkopen, dan zal toch de verschuldigde belasting betaald moeten worden. Daarvoor bestaan geen betalingsregelingen. De oplossingen zijn dan om uw eigen spaargeld aan te spreken, op het pand een hypotheek te nemen of om het pand te verkopen. Daar is verder weinig aan te doen.

Tot slot nog een rekenvoorbeeld. Als het vermogen 1.000.000 euro bedraagt en de ouders zijn in gemeenschap van goederen gehuwd, dan is de nalatenscchap bij eerste overlijden 500.000 euro. Dit wordt verdeeld over de langstlevende ouder en de beide kinderen. Die krijgen dus ieder 166.667 euro. Voor de langstlevende zal dit in de regel binnen de vrijstelling vallen. De kinderen betalen ieder afgerond 20.000 euro aan successierecht dus 40.000 euro in totaal. Komt de langstlevende kort daarna te overlijden dan is de nalatenschap 666.667 euro te verdelen over twee kinderen. Ieder krijgt dan dus 333.333 euro. De successierechten zijn dan afgerond 51.000 euro per kind en 102.000 euro in totaal. Vanaf 2010 zal dit waarschijnlijk iets lager worden maar het blijft om serieuze bedragen gaan.

Bron: De Telegraaf